Налог на криптовалюту в России 2025: что платить, как считать и не ошибиться

Крипторынок снова горячий, и вместе с ростом цен приходит самый практичный вопрос: какой налог на криптовалюту в России платят частные инвесторы и как все оформить так, чтобы банки и ФНС не придирались. Ниже — живое и понятное руководство по правилам 2025 года: когда возникает доход, какие действуют ставки, как посчитать базу по сделкам, что делать с майнингом и стейкингом, почему «налог на вывод криптовалюты» — миф, а также как собирать документы, чтобы спать спокойно.

🏆 Bybit - перейти на официальный сайт

🏆 BINGX - перейти на официальный сайт

🏆 SOVA - обменять рубли на криптовалюту

🏆 CRIPTA - обменять рубли на криптовалюту

В российском праве криптовалюта признается имуществом. Это означает: если вы получили экономическую выгоду, у вас появляется налогооблагаемый доход. Важен не сам факт владения монетами, а момент, когда можно объективно оценить результат в рублях. Для частного инвестора это наступает чаще, чем кажется, и игнорирование этих точек приводит к доначислениям.

Где обычно фиксируется доход:

Существенная деталь: «налог на вывод криптовалюты в России» как отдельного платежа не существует. Облагается не вывод денег на карту, а доход от реализации актива. Если вы уже продали монеты, рассчитались с налогом и потом вывели рубли в банк, повторного налога нет.

Для физлиц действует общий порядок НДФЛ. Ставка зависит от суммы совокупного годового дохода и вашего налогового статуса. Резиденты платят по прогрессивной шкале, нерезиденты — по повышенной ставке. Это правило не «специальное для крипты», а общее для доходов от реализации иного имущества.

Для бизнеса применяются обычные режимы. Компании платят налог на прибыль (20%), ИП работают на УСН 6% с доходов или 15% «доходы минус расходы» — в зависимости от модели и наличия подтверждаемых затрат. Режим самозанятых не подходит: он создан для доходов от личного труда, а не для операций с имуществом.

На 2025 год для частных инвесторов не принят отдельный «криптоналоговый» закон. Действует знакомая конструкция: доход от реализации иного имущества, база по формуле «доход минус документально подтвержденные расходы», ставка НДФЛ 13/15% у резидентов. Обсуждения вокруг майнинга, специальных правил учета и статуса цифровых прав длятся, но базовая логика не меняется.

Это одновременно и плюс, и минус. Плюс — нет неожиданностей и дополнительных сборов. Минус — нюансы учета остаются на вашей ответственности: как фиксировать курс, какую методику списания применять, какие документы хранить. Если вы держите портфель активно и часто ребалансируете, без аккуратного учета не обойтись.

Формула для физлиц проста: налоговая база равна доходу от реализации за минусом подтвержденных расходов. Под доходом понимается рублевая сумма, которую вы получили на момент сделки. Расходы — это все, что напрямую связано с приобретением и реализацией конкретных монет, и подтверждено документами.

Пример с продажей за рубли. Вы купили 1 BTC за 3 000 000 рублей (комиссия 0,1% = 3 000). Через год продали за 4 000 000 (комиссия 0,1% = 4 000). Налоговая база: 4 000 000 − (3 000 000 + 3 000 + 4 000) = 993 000. Если суммарный доход за год до 5 млн, НДФЛ составит 129 090 рублей.

Пример «крипта на крипту». Вы обменяли 1 ETH на 0,028 BTC в день, когда 1 ETH стоил 180 000 рублей, а 0,028 BTC — 190 000 рублей. Доход оценивается рублевой стоимостью полученного актива: 190 000. В расходы идет стоимость отданного ETH: 180 000. База — 10 000 рублей. Если затем вы продали полученный BTC за рубли, для этой сделки база будет считаться отдельно, учитывая его «входящую» стоимость в рублях из предыдущего обмена.

Комиссии уменьшают налоговую базу, если они относятся к конкретной операции и подтверждены: выписками биржи, ордерами, внутренними инвойсами, логами транзакций в сети. Комиссию сети при переводе на биржу можно отнести к расходам по последующей реализации, если документально видно, что перевод обеспечивал именно эту сделку.

Убытки по операциям с криптовалютой допускается зачитывать в пределах отчетного года, перекрывая прибыль по другим продажам такого же имущества. Перенос на будущие годы для «иного имущества» прямо не предусмотрен, поэтому безопасная тактика — подводить итог по портфелю в рамках календарного года и фиксировать контрсделки вовремя.

В спорных ситуациях помогает консервативный подход: не завышать расходы, не «размазывать» сеть комиссий на все подряд сделки, а привязывать траты к конкретным реализациям. Чем прозрачнее логика учета, тем меньше поводов для вопросов.

Для физлиц порядок знакомый: декларация 3‑НДФЛ и оплата в установленные сроки. Главное — аккуратно собрать доказательства и свести учет так, чтобы налоговая база считалась автоматически.

Если вы ведете деятельность системно (майнинг, валидирование, предоставление ликвидности как бизнес), выбирайте предпринимательский режим и правила учета, характерные для выбранной системы налогообложения. Так проще работать с затратами, амортизацией и кассовыми разрывами.

Расхожее выражение «налог на вывод криптовалюты» — заблуждение. Налоговая обязанность возникает при реализации имущества, а не при переводе средств между счетами. Продали монеты за фиат — это доход. Обменяли на товар — тоже реализация. Вывели уже обложенные рубли на карту — не образует новую базу.

Банки при этом живут по правилам комплаенса и могут задавать вопросы к поступлениям, даже когда налога нет (например, вы переводите собственные средства между своими счетами). Наличие декларации, понятной истории сделок и логичной цепочки «ввод — операции — вывод» резко снижает риск блокировок и приостановок.

Любое вознаграждение в криптовалюте — это доход на дату его получения. Для физлица без статуса предпринимателя база определяется по рыночной рублевой стоимости полученных монет в момент зачисления. Если позже вы продаете эти монеты, в расходах используйте их «входящую» стоимость, уже учтенную как доход на момент начисления.

Когда деятельность носит систематический характер (майнинг в ферме, нода валидатора, коммерческое предоставление ликвидности), безопаснее оформиться как ИП. Это позволит легально списывать расходы на электроэнергию, оборудование, хостинг, а также упростит общение с банками. НДС по операциям с цифровой валютой для физлиц не возникает; для бизнеса многое зависит от структуры операций и статуса активов, но реализация самой цифровой валюты НДС не облагается.

Когда налоговая или банк запрашивают подтверждения, цель всегда одна: понять источник средств и логику расчетов. Помогает дисциплина в документировании. Чем меньше «белых пятен» в истории, тем спокойнее проверка.

Полезно хранить документы не менее четырех лет, даже если налог уже уплачен. Скриншоты и выгрузки лучше дублировать: на случай, если площадка изменит интерфейс или доступ.

Сделки P2P часто кажутся «неформальными», но для учета они не отличаются от ордеров в стакане. Если вы продали USDT за рубли через P2P, это реализация с доходом, который нужно пересчитать в рублях и сопоставить с расходами. Банку при поступлении перевода важно видеть «легальный сценарий»: договор-оферта площадки, ордер, переписку в чате сделки, назначение платежа.

Переводы между собственными кошельками и биржами не создают налоговой базы сами по себе. Но полезно уметь доказать, что это действительно ваши адреса: цепочка транзакций, внутренние ID, комментарии к выводу, хэши в блокчейне. Для арбитража между биржами правила те же, что и для обычной торговли: каждая реализация — отдельная налоговая история, пусть она и случилась ради заработка на спреде.

Дарение криптовалюты между физлицами может повлечь НДФЛ у одаряемого, если речь идет о доходе в денежной оценке. Исключения зависят от степени родства и обстоятельств, поэтому здесь особенно уместна индивидуальная консультация. Если вы получили airdrop, базой считается рыночная стоимость монет на дату поступления; дальнейшая продажа учитывается уже со своей входящей стоимостью.

NFT и цифровые финансовые активы — не одно и то же. Для НФТ логика близка к иной вещи: реализация — это доход, а расходы — стоимость приобретения и комиссии. Для DFA действуют специальные нормы, но розничные инвесторы чаще сталкиваются именно с «классической» цифровой валютой, где работает общий режим «имущество — реализация — НДФЛ».

Чистый учет начинается с площадки, где сохраняются отчеты и прозрачно видны комиссии. Если вы хотите купить BTC или USDT прямо сейчас и в будущем без нервов подтверждать происхождение средств, выбирайте сервисы с понятной историей операций и поддержкой.

Выбор нескольких площадок одновременно удобен для ликвидности и конкуренции за курс. Главное — помнить, что учет придется вести сквозным образом: импортировать отчеты, сводить комиссии и не терять лоты покупок между биржами.

Большинство проблем у инвесторов — не из-за ставок и законов, а из-за небрежного учета. Штрафы и блокировки редко прилетают внезапно: им почти всегда предшествуют «маленькие» упущения, которые накопились в большую путаницу. Вот что лучше не допускать.

Если чувствуете, что объем операций вышел за рамки «купил-подержал-продал», разумно подключить учетный сервис или бухгалтера, хотя бы на этапе свода первого отчетного года. Это дешевле, чем потом спорить из-за доначислений.

Посчитайте прибыль по формуле «доход минус расходы» для каждой реализации, сведите все операции в рублях по курсу ЦБ на даты сделок, подайте 3‑НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика до 30 апреля и оплатите НДФЛ до 15 июля. Документы по сделкам и комиссиям храните минимум четыре года.

Для резидентов — 13% до 5 млн рублей совокупного годового дохода и 15% на сумму сверх этого порога. Для нерезидентов — 30% с доходов, полученных из источников в РФ. Криптовалюта рассматривается как иное имущество, специальных ставок для нее не установлено.

Да. Продажа за рубли или иностранную валюту — это реализация имущества, облагаемая НДФЛ у физлиц и налогом на прибыль или УСН у бизнеса. База — разница между доходом и подтвержденными расходами.

Нет. Налог возникает при получении дохода, а не при переводе денег. Если вы уже реализовали актив и уплатили налог, последующий перевод средств на банковский счет не создает новую налоговую базу.

Да, это безопасно и соответствует практике: обмен трактуется как реализация одного имущества и приобретение другого. Доход определяется по рублевой стоимости полученного актива на дату сделки, расходы — по стоимости отданного актива с учетом комиссий.

Комиссии уменьшают налоговую базу, если относятся к конкретной операции и подтверждены ордерами, инвойсами, выписками или хэшами транзакций. Разовые переводы между вашими кошельками без последующей реализации не формируют базу и сами по себе в расходы не идут.

У физлица без статуса предпринимателя доход возникает на дату поступления вознаграждения по рыночной рублевой цене монет. Если деятельность регулярная и затратная, уместно оформить ИП и применять подходящий режим, чтобы легально списывать расходы.

Убытки по операциям с цифровой валютой можно зачесть в пределах отчетного года, перекрывая прибыль по другим реализациям такого же имущества. Перенос на будущие годы для «иного имущества» законом прямо не закреплен, поэтому планируйте сделки внутри года.

Обязанность подачи возникает при получении дохода. Если суммарно вышел ноль или убыток, подача 3‑НДФЛ помогает зафиксировать расходы и корректно закрыть год, что полезно для банка и для последующих периодов.

Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы (40% при доказанном умысле) плюс пени за каждый день просрочки. Отдельный риск — банковские блокировки при непонятном происхождении средств. Прозрачный учет и своевременная декларация минимизируют эти угрозы.

Если вы планируете первую покупку и хотите сразу вести чистый учет, начните с площадок, где легко получить отчеты и подтверждения. Это сэкономит часы при подготовке к декларации и снизит риски вопросов со стороны банков и ФНС. Попробуйте удобные сервисы: CRIPTA — обменять за 5 минут, SOVA — получить лучший курс, а также биржи с полноценными отчетами: Bybit — зарегистрироваться, MEXC — купить, OKX — открыть счет, BingX — начать, Bitget — создать аккаунт.