💸 Новые лимиты УСН и АУСН в 2025–2028 годах — как продавцам маркетплейсов не потерять режим и избежать налоговой ловушки

Ещё пару лет назад большинство продавцов на маркетплейсах не задумывались о налогах — бизнес рос, всё считалось «автоматически», а упрощёнка позволяла спокойно работать без сложной бухгалтерии. Но времена меняются. С 2025 года в России запускается крупнейшая налоговая реформа для малого бизнеса за последние десять лет — с поэтапным снижением лимитов УСН и АУСН и усилением контроля со стороны ФНС.

Теперь каждое движение денег на маркетплейсах вроде Яндекс Маркет, Wildberries и Ozon становится частью прозрачного отчёта, который автоматически отправляется в налоговую. А это значит, что даже небольшое превышение лимита или формальная ошибка в учёте может привести к потере упрощёнки, начислению НДС и неожиданным пеням.

Почему это важно именно для продавцов на маркетплейсах? Потому что в отличие от розницы или услуг, ваш оборот здесь невозможно «спрятать» или растянуть по времени. Система видит каждую транзакцию, каждый заказ, каждую возвратную накладную. А значит, если вы работаете на УСН, но не пересматриваете структуру бизнеса и темпы роста, вы рискуете в один момент попасть под категорию, где “упрощёнка” уже не положена по закону.

В этой статье разберём, какие именно лимиты меняются с 2025 по 2028 год, кого это затронет в первую очередь, и какие шаги стоит предпринять уже сейчас, чтобы сохранить налоговый режим, не снизив прибыль и не остановив рост продаж.

В октябре 2024 года Правительство одобрило пакет поправок, который полностью меняет привычные рамки для малого бизнеса. Главная идея реформы — постепенно “сузить” упрощёнку, оставив её действительно для малого бизнеса, а не для компаний с многомиллионными оборотами.

До 2025 года действовали сравнительно комфортные лимиты:

Теперь же порог снижается поэтапно:

ГодМаксимальный доход для УСН без НДСПримечание202560 млн ₽Переходный год, прежний лимит202620 млн ₽Первый этап снижения202715 млн ₽Усиление контроля202810 млн ₽Новый “порог малости” бизнеса

По словам законодателей, цель изменений — вернуть УСН её изначальный смысл: поддерживать микро- и малый бизнес, а не компании с фактически средним оборотом, которые давно конкурируют с крупным ритейлом.

Для большинства продавцов на маркетплейсах это новость, которая кардинально меняет правила игры. Если раньше продавец с оборотом 25–30 млн ₽ в год мог работать спокойно на УСН “Доходы 6%”, то с 2026 года такой формат станет невозможным. Придётся переходить на АУСН, УСН “Доходы-Расходы” или даже ОСНО — а это значит новые налоги, НДС и бухгалтерская отчётность.

Маркетплейсы — одни из первых участников нового цифрового налогового контура. С 2025 года все крупные площадки обязаны передавать в ФНС детальную статистику по выручке, комиссионным, скидкам, бонусам и возвратам.

Это делает сектор e-commerce полностью прозрачным для налоговой службы. Если раньше ИП мог “не заметить”, что доход перевалил за лимит — сейчас система увидит превышение в тот же день.

💬 «В отличие от офлайн-торговли, данные о каждой продаже теперь поступают в налоговую автоматически — без участия самого предпринимателя», — поясняют представители Минфина. «Система видит сумму продаж, комиссию маркетплейса, скидки и бонусы — всё это формирует налоговую базу.»

Многие продавцы привыкли мыслить оборотом: чем больше заказов — тем лучше. Теперь важно отслеживать не только прибыль, но и общий объём продаж: именно он влияет на налоговый статус. Превысили лимит — режим теряете автоматически.

Фактически площадки превращаются в точку налогового контроля. Если продавец систематически превышает лимиты, налоговая узнает об этом без камеральной проверки.

Некоторые продавцы ведут учёт “вручную”: Excel, кассовые отчёты, скриншоты из личного кабинета. Теперь такие методы опасны — даже незначительное расхождение между цифрами в ФНС и отчётами маркетплейса приведёт к автоматическим запросам и штрафам.

Возьмём продавца на Яндекс Маркете, у которого оборот — 2,2 млн ₽ в месяц (примерно 26 млн ₽ в год). До 2025 года он спокойно работает на УСН “Доходы” 6%, платит налог ~1,56 млн ₽ в год.

С 2026 года его оборот превысит лимит в 20 млн ₽, а значит:

Итого: вместо 1,56 млн ₽ налогов — около 4,5–5 млн ₽ в год. Разница колоссальная.

Автоматизированная УСН (АУСН), запущенная в 2022 году, тоже остаётся в системе, но с ограничениями. Её лимиты (60 млн ₽ выручки, 5 сотрудников) пока не пересматриваются, но эксперты прогнозируют, что к 2027 году пороги также будут снижены, чтобы уравнять условия.

Для продавцов маркетплейсов это может быть временным спасением — но не долгосрочным решением. Уже сейчас стоит думать о переходе на гибридную модель: часть операций через АУСН, часть — через юридическое лицо на ОСНО.

📍Вывод по блоку: Реформа не оставляет маркетплейсам “серой зоны”. Любой рост выручки теперь напрямую влияет на налоговую категорию. И если раньше “считать налоги” можно было в конце года, то с 2025 года это нужно делать ежемесячно — как часть стратегии продаж.

Снижение лимитов по УСН и АУСН выглядит на бумаге “постепенным”, но для реального продавца этот процесс может стать неожиданным. Большинство предпринимателей не следят за накопительным оборотом — деньги просто “приходят” от маркетплейса, комиссии списываются, налоги платятся раз в квартал. Но по новым правилам ФНС учитывает всю совокупную выручку, а не только прибыль или поступления на расчётный счёт.

Продавец запускает скидку, попадает в блок “Популярное” на Яндекс Маркете, оборот за месяц удваивается. Лимит по УСН превышен, но в учёте этого никто не замечает — маркетплейс уже отправил данные в ФНС, и через несколько недель предприниматель получает уведомление о смене режима.

Многие ведут продажи на разных площадках — Маркет, Ozon, WB, иногда ещё KazanExpress. Доходы с разных маркетплейсов суммируются, даже если учёт ведётся отдельно. ФНС видит общую выручку по ИНН, а не по личным кабинетам.

Продавцы часто не включают расходы на продвижение и возвраты в налоговый учёт. В итоге база для расчёта превышения выглядит выше, чем реальная прибыль, и лимит “перепрыгивается” на бумаге.

Если на одном ИП оформлены поставки для нескольких брендов, налоговая считает это совокупным доходом. Формально выручка идёт на одного субъекта — и лимит считается общий.

ПоказательЗначениеКомментарийСредний оборот в месяц1,8 млн ₽типичный продавец среднего уровняГодовой оборот21,6 млн ₽превышает лимит 2026 годаКомиссии и логистика4,3 млн ₽не влияют на лимит (учитывается выручка)Реальная чистая прибыль~2,5 млн ₽но налоговая считает оборот, не прибыль

Даже если чистая прибыль невелика, сам факт превышения выручки делает УСН недоступным. Система фиксирует момент превышения, и налогоплательщик автоматически попадает в категорию “общего режима” (ОСНО) с уплатой НДС и ведением бухгалтерского баланса.

1 Выручка за последние 12 месяцев превысила 15 млн ₽ — вы в “жёлтой зоне”. 2 Продажи растут быстрее, чем расходы и маржа. 3 Есть хотя бы два маркетплейса, где вы активно продаёте. 4 Учёт ведётся “вручную” или нерегулярно. 5 Вы не сверяете оборот с реестром ФНС.

Если совпадают три и более признака — пришло время рассматривать альтернативные режимы: УСН “Доходы-Расходы”, АУСН или ОСНО.

ПроверкаДа / НетЯ знаю точный годовой оборот по всем маркетплейсам☐ / ☐Я учитываю бонусы, промо и возвраты в отчётах☐ / ☐Мой бухгалтер или сервис ведёт учёт выручки ежемесячно☐ / ☐Я проверял лимит по УСН на сайте ФНС в этом году☐ / ☐Я планирую стратегию роста с учётом лимитов☐ / ☐

Если хотя бы два пункта — “Нет”, пора действовать: пересчитать выручку, оценить рост и подготовить стратегию перехода.

📍Вывод по блоку: Главная ошибка продавцов маркетплейсов — думать, что “налоги посчитаем потом”. В 2025–2028 годах налоговая видит продажи раньше, чем вы сами, поэтому безопаснее работать с запасом: оставлять 15–20 % буфера до лимита и вести учёт в реальном времени.

Когда государство вводит новые лимиты, у предпринимателя есть два варианта: ждать уведомления от налоговой — или перестроить учёт и бизнес-модель заранее. Если вы работаете через маркетплейсы, второй вариант единственно безопасный. Данные уже передаются в ФНС автоматически, и “авось не заметят” больше не работает.

Ниже — конкретный план, который поможет подготовиться к новым лимитам УСН и АУСН, сохранить прибыльность и не попасть под повышенные налоги.

Первое, с чего нужно начать — понимание реальной выручки, а не той, что “примерно выходит”. Большинство предпринимателей ориентируются на поступления на расчётный счёт, забывая, что маркетплейс передаёт налоговой именно валовую сумму продаж — до вычета комиссий и логистики.

💡 Пример:

⚠ Именно 18,9 млн ₽ увидит ФНС — и именно эта сумма будет сравниваться с лимитом по УСН.

Теперь сравните ваш текущий оборот с лимитами по годам:

ГодЛимит по УСН (новый)Рекомендуемый “буфер” (-20 %)Безопасный максимум оборота202560 млн ₽12 млн ₽до 48 млн ₽202620 млн ₽4 млн ₽до 16 млн ₽202715 млн ₽3 млн ₽до 12 млн ₽202810 млн ₽2 млн ₽до 8 млн ₽

Если вы уже сейчас приближаетесь к 15–17 млн ₽ в год, считайте, что лимит 2026 года вы превысите в течение нескольких месяцев.

Пока реформа идёт поэтапно, есть время выбрать, на каком режиме остаться.

— Простая отчётность, минимум бумажной работы. — Выгодна при небольшой доле расходов (< 40 %). — Станет недоступна при выручке > 20 млн ₽ с 2026 года.

— Позволяет учитывать логистику, комиссии и рекламу. — Требует более точного учёта, но снижает налоговую нагрузку. — Подходит продавцам с оборотом до 60 млн ₽ и высокими затратами.

— Работает в онлайн-режиме, все данные подтягиваются автоматически. — Лимит — 60 млн ₽, не более 5 сотрудников. — Можно рассмотреть как “переходный” вариант до 2027 года.

— Подходит при выручке > 60 млн ₽ или при планах масштабирования. — Придётся платить НДС и вести бухучёт, но открывает путь к крупным контрагентам.

Проблема большинства продавцов — отсутствие связки между учётом маркетплейсов и бухгалтерией. ФНС видит одно, бухгалтер — другое, а предприниматель ориентируется “по ощущениям”. С 2025 года такая несостыковка может стоить статуса режима.

💬 Совет: если вы работаете на Яндекс Маркете, можно подключить “Бухгалтерию для продавцов” — она уже интегрирована с данными площадки и помогает отслеживать лимиты автоматически.

Если вы планируете рост, подумайте о диверсификации оборота. Многие продавцы создают второе юрлицо или ИП для новых направлений — это законно, если учёт ведётся раздельно и нет искусственного дробления.

Другие варианты:

Главное — не путать это с “серым” дроблением: налоговая видит аффилированные связи по ИНН, IP-адресам и счетам. Структура должна быть логичной и документально подтверждённой.

В новых условиях бухгалтерия должна стать частью стратегии продаж. Составьте финансовый календарь:

Такой график убережёт от ситуации, когда лимит “проскочен”, а смена режима произошла без вашего участия.

📍Вывод по блоку: Переходные годы 2025–2026 — лучшее время, чтобы перестроить систему налогообложения под реалии маркетплейсов. Сейчас продавцы, которые автоматизируют учёт и просчитывают лимиты заранее, смогут сохранить бизнес-модель, не потеряв прибыль и статус упрощёнки.

С поэтапным снижением лимитов по УСН и АУСН в 2025–2028 годах у продавцов появилось множество вопросов. Ниже — самые частые из них, с комментариями бухгалтеров и примерами из практики маркетплейсов.

Если вы уже превысили лимит, ничего не скрывать — это самое важное. ФНС всё равно узнает о превышении: данные по выручке передаются площадками автоматически. Главное — вовремя уведомить налоговую и корректно перейти на общий режим (ОСНО) с момента превышения.

📌 Совет:

💡 Многие продавцы думают, что можно “дожить до конца года” — но это приводит к двойным начислениям, пеням и потере вычетов.

Формально — можно, но только если бизнес действительно разный. Если два ИП продают одинаковые товары, используют один и тот же склад, рекламу или персонал, ФНС расценит это как искусственное дробление бизнеса.

🔎 Признаки, по которым налоговая определяет “аффилированность”: — один и тот же IP-адрес или устройство входа; — общий расчётный счёт или касса; — пересечение сотрудников или клиентов; — одинаковые поставщики и договора аренды.

Решение: если хотите разделить направление — делайте это честно. Например, один ИП работает по FBS и продаёт товары для дома, другой — оптом через DBS. Такая схема законна, если учёт раздельный и экономическая логика есть.

Если налоговая самостоятельно установит факт превышения лимита, вы:

💡 Даже при незначительном превышении (например, 20,3 млн ₽ вместо 20) ФНС обязана применить общую систему. Даже 1 рубль превышения юридически фиксирует потерю УСН.

Каждый маркетплейс формирует ежемесячный отчёт, куда входят:

⚙ Яндекс Маркет передаёт отчёты автоматически через систему ФНС-API. Wildberries и Ozon используют аналогичные интеграции с налоговой отчётностью.

Для налоговой это означает — вам не нужно ничего “доносить”. Для вас — что любая ошибка в бухгалтерии моментально видна при сверке данных.

Если вы работаете по НПД и за год перевалили за 5 млн ₽, система “Мой налог” автоматически прекращает применение режима. С этого дня вы обязаны зарегистрировать ИП и выбрать УСН или АУСН.

📌 Переход без проблем:

💡 Лучше сделать переход заранее — не дожидаясь автоматического отключения. ФНС в этот момент не только блокирует НПД, но и приостанавливает выплаты от площадок.

Пока да. АУСН сохраняет лимит до 60 млн ₽ в год, и это хороший вариант для тех, кто не хочет переходить на ОСНО. Но нужно учитывать:

Скорее всего, к 2027 году лимиты по АУСН тоже пересмотрят, поэтому воспринимайте этот режим как “временный остров стабильности”.

ФНС считает всё, что начисляется на ваш счёт от маркетплейса, частью дохода. Это значит, что:

Пример: если Яндекс Маркет начислил 50 000 ₽ бонуса за участие в акции — это доход, даже если вы потратили эти деньги обратно на рекламу.

💬 Проверки по УСН теперь запускаются автоматически при несоответствии данных. Обычно предприниматель узнаёт об этом по письму “о сверке” — не игнорируйте такие уведомления.

ФНС учитывает годовой оборот, а не помесячный. То есть, даже если летом у вас “тишина”, а зимой бурный сезон — лимит считается суммарно за календарный год. Чтобы не потерять УСН, распределяйте акции и отгрузки равномерно.

💡 Например: вместо того чтобы продать 10 млн ₽ за ноябрь–декабрь, перенесите часть поставок на январь. Это позволит остаться в пределах лимита за год.

📍Вывод по блоку: Большинство рисков по новым лимитам УСН и АУСН решаются простым планированием и прозрачным учётом. В 2025–2028 годах налоги перестанут быть “тёмной зоной” — всё, что происходит на маркетплейсе, уже известно ФНС. Главное — не пытаться обойти систему, а выстроить работу так, чтобы рост продаж шёл вместе с ростом прозрачности.

Налоговая реформа 2025 года — это не просто изменение цифр в таблице. Это шаг к новой модели работы малого бизнеса, где прозрачность становится не требованием, а стандартом. Для продавцов маркетплейсов — особенно тех, кто работает на Яндекс Маркете, Ozon, Wildberries и других площадках — это значит одно: время “авось пронесёт” закончилось.

Теперь каждая продажа, возврат, бонус и комиссия — это часть автоматического отчёта в ФНС. Лимиты по УСН и АУСН снижаются, и за ближайшие три года система отделит тех, кто управляет бизнесом осознанно, от тех, кто всё ещё считает “на глаз”. Но это не катастрофа — это возможность выстроить учёт по-взрослому, пока переходный период даёт время перестроиться.

📈 Если вы только начинаете продавать — выбирайте налоговый режим сразу с запасом. Не стоит тянуть до последнего, чтобы потом в панике менять систему и платить штрафы. Планируйте рост, анализируйте обороты, автоматизируйте отчётность. Для тех, кто выстроит процессы сейчас, переход на новые лимиты пройдёт спокойно — без шоков и потерь.

🧾 Если вы уже активно работаете на маркетплейсах — сделайте аудит выручки и расходов. Сверьте цифры по всем площадкам, настройте выгрузку данных и поставьте “контрольную точку” — максимум 80 % от лимита. Это ваш безопасный коридор, внутри которого можно расти, тестировать товары и инвестировать в продвижение.

💡 Государство ужесточает контроль не для того, чтобы “наказать”, а чтобы легализовать рынок, где обороты измеряются сотнями миллиардов. Те, кто будет работать в белую и прозрачно, выиграют: доступ к кредитам, к партнёрским программам, к более выгодным условиям сотрудничества. А те, кто продолжит вести бизнес “на удачу”, рискуют оказаться вне игры уже через пару лет.

Маркетплейсы в 2025–2028 годах становятся полноценной экосистемой, где всё — от логистики до налогообложения — интегрировано и автоматизировано. И чем раньше вы научитесь управлять не только продажами, но и цифрами, тем спокойнее пройдёте этот переход.

📍 Вывод: Реформа УСН и АУСН — не угроза, а сигнал перестроить подход к бизнесу. Те, кто выстроит прозрачную модель, будут зарабатывать больше, платить меньше штрафов и быстрее масштабироваться. Маркетплейсы уже стали точкой роста малого бизнеса — теперь осталось научиться работать с ними в новых налоговых реалиях.