Отчёт из расследования: как Activision Blizzard сохранила миллиарды на неуплате налогов

Схемы по получению роялти и оффшоры.

4 июля британское издание Tax Watch опубликовало отчёт о расследовании касательно Activision Blizzard. Выяснилось, что корпорация использовала сеть из маленьких компаний, а также злоупотребляла законами, чтобы вывести доход из США и тем самым избежать налогов.

Сейчас издатель находится под следствием в нескольких странах — Великобритании, Швеции и во Франции. Из пяти миллиардов долларов, выведенных за 2013-2017 годы, корпорация не уплатила почти миллиард. Мы выбрали главное из материала.

На данный момент рыночная капитализация (грубо говоря, стоимость) Activision Blizzard составляет 37 миллиардов долларов. Это делает компанию куда больше и дороже её ближайших конкурентов — Electronic Arts, Take-Two и Ubisoft. Корпорация состоит из трёх организаций — Activision, Blizzard и King (мобильного издателя — среди его игр Candy Crush Saga).

В последнее время у Activision Blizzard сложилась неоднозначная налоговая репутация. Так, за последнее десятилетие деятельность компании расследовали в том числе в США, Франции и Швеции. В первом случае ей удалось договориться, выплатив 345 миллионов долларов, в остальных же корпорация всё ещё оспаривает претензии — на 652 и 400 миллионов долларов соответственно.

Стало известно, что Activision Blizzard состоит из множества подконтрольных организаций, многие из которых находятся в других странах. Схема работает так: издатель в США продаёт права на интеллектуальную собственность (IP) голландско-бермудской компании ATVI C.V. Затем эти права лицензирует другая компания в Голландии — Activision Blizzard International BV. ATVI C.V. за это получает роялти, которые облагаются меньшим процентом налогов (либо не облагаются вообще — в так называемых оффшорах).

Официально Activision Blizzard International BV занимается распространением игр за пределами США — включая поддержку серверов World of Warcraft и продажу лицензий на продажу своих игр местным издателям. За это в одном только 2017 году она получила 1,66 миллиарда евро.

Однако компания почти не получает прибыли — потому что она выплачивает роялти ATVI C.V. на Бермудах и ещё одной организации, ATVI SRL (Барбадос). В итоге в том же 2017 году прибыль компании составила всего 55,6 миллионов евро — 7,2 из которых выплатили налогами. Зато размер роялти составил 1,3 миллиарда евро.

Так за пять лет, с 2013 по 2017 год, Activision Blizzard International BV выплатила порядка пяти миллиардов евро. Согласно официальным данным, доход ATVI C.V. в 2016 и 2017 годах составил 476 миллионов и 1,1 миллиарда долларов соответственно. Из них в налоги выплатили ноль долларов, так как это были роялти.

Более того, в ATVI C.V. работает ноль сотрудников — а вся стоимость компании отражает лишь то, какими IP она владеет. Несколько лет назад налоговая служба США проверяла эту компанию: в итоге её заставили перевести часть доходов (около 1,4 миллиарда) в американскую часть Activision Blizzard. Тогда эту сумму обложили налогами, что и вылилось в вышеупомянутый платёж в 345 миллионов.

Похожая ситуация сложилась и в Великобритании. «По бухгалтерии» издатель в лице Activision Blizzard UK едва прибылен — всего 516 тысяч фунтов за 2017 год, и это до выплаты налогов. Однако в материнской компании Activision Blizzard Inc. указано, что британский рынок приносит 12% доходов всей корпорации — или 572 миллиона долларов в том же 2017-м.

Такая огромная разница между доходами Activision Blizzard UK и реальными доходами с британского рынка объясняется тем, что огромная часть денег уходит на счета голландской Activision Blizzard International BV — которая продаёт подписки на World of Warcraft и лицензирует продажу собственных игр.

Более того, по закону Activision Blizzard UK попадает под описание «издателя с ограниченным риском» — потому что весь риск с продаж берёт на себя материнская компания в Голландии. А так как почти весь её доход перекрывается роялти, выплачивать налоги она не может.

На данный момент компания находится под обсуждением налоговых органов в Британии — ещё с 2013 года. Скорее всего, расследование сосредоточится на том, является ли распределение прибыли на территории страны честным. Примерно похожая ситуация сложилась и во Франции.

King, которая является отдельной структурой, также находится под расследованием во многих странах из-за её трансфертной системы по распределению доходов — то есть, часть прибыли уходит в страны, где налогообложение меньше.

Если посмотреть на схему компаний Activision Blizzard, становится очевидно, что она специальным образом сделана для минимизации налогов. На одних только Бермудах у корпорации лежат миллиарды долларов — и остаётся лишь гадать, какие ещё суммы можно было бы обнаружить на закрытых счетах в Барбадосе и Мальте.

Сейчас налоговые органы возбуждают дела по отношению Activision Blizzard по всему миру — что означает, что власти готовы бороться с неуплатой налогов. Однако на примере Великобритании видно, что далеко не всегда законодательство и прочие административные методы в силе решить этот вопрос.

По мнению автора отчёта, случай с Activision Blizzard — ещё одно подтверждение тому, что правительствам стран необходимо вводить более жёсткие меры по отношению к подобным схемам обхода налогов, основанных на роялти.

#activision #blizzard #деньги