При выборе юрисдикции мы будем опираться на следующие взаимосвязанные параметры:
1. Налоги – в том числе ставка налога на прибыль. Условия их начисления. И, что критически важно, наличие двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения.
2. Законодательство – корпоративное регулирование и возможные ограничения. Например, необходимость получать лицензию для ведения деятельности. Правовое регулирование ответственности сервис-провайдеров за пользовательский контент и регулирование в области персональных данных. Миграционные запреты и ограничения.
3. Политическая система – устойчивость режима, репутация (попадание в «чёрные списки») и качество государственного управления.
4. Инфраструктура – развитость финансовых центров, доступность офисных помещений, интернет-каналов и так далее. Сюда же отнесём рынок труда.
5. Стоимость жизни – аренда жилья, стоимость продуктов питания, образования, медицины, развлечений.
6. Стоимость регистрации и содержания компании – регистрационные процедуры, делопроизводство, бухгалтерский учёт и аудит, общее удобство управления.
Друзья, мы хотели включить в статью еще отрывок про то, где компанию открывать не нужно, но он никак не влезал (почти 9к знаков вышло), поэтому запощу в каменты:
Если выбирать юрисдикцию для открытия операционной компании, то прежде всего следует исключить классические оффшоры, такие как: Белиз, Сейшелы, БВО, Панама. Компании в этих странах могут существовать только в «виртуальном» режиме, поскольку отсутствует местная инфраструктура. Также большинство банков не открывает счета таким виртуальным компаниям. Отношение к таким странам негативно не только в России, но и в остальном мире. А если прибавить отсутствие двусторонних соглашений об устранении двойного налогообложения у большинства таких стран, то станет вполне очевидно, что время классических оффшоров уже проходит, и на смену таким странам приходят низконалоговые юрисдикции с развитой сетью соглашений об избежании двойного налогообложения, специальными режимами для компаний определенного сектора и развитой инфраструктурой с возможностью релокации персонала и бенефициарных владельцев.
По Чехии:
Income tax 19%, VAT 21%. Это хуже, чем в Эстонии, Латвии или на Кипре. И еще налог на прирост капитала (Capital gain tax)
Плюс миграционная политика жестче, чем в странах из списка и стоимость жизни выше.
Общая мысль в том, что если вы находитесь в России и думаете куда вести бизнес, то Чехия проигрывает. Но это не значит, что она непригодна для ведения бизнеса. Это возможно, но для выбора именно Чехии нужны, на наш взгляд, какие то внешние факторы. Например у вас там уже есть жилье или вы просто очень любите эту страну. :)
Валентин, спасибо за вопрос. Практического опыта с Болгарией у нас нет, но беглый анализ показывает следующее:
- Налог на прибыль 10%
- соцстрахование 31.7%-32.4% (the employer's portion is 18.4%-19.1% and the employee's portion is 13.3%)
- И что оч важно – слабая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения. Например по соглашению с Россией к примеру налог на роялти 15% (у кипра 0%) и на дивиденды 15% (а у кипра с РФ 5%)
Соглашение с США есть но ставки налогов у источника при роялти 10%, что тоже многовато.
Также нестабильная банковская система нестабильна и финсервисы не оч хорошие.
Резюмируя – пока вы остаетесь внутри Болгарии (или даже ЕС), то все ок, но как хаб для международного бизнеса она не очень годится, есть варианты лучше.
А вообще приходите на вебинар, там проще отвечать на вопросы :)
Спасибо, про tax treaties вы хорошо вспомнили - хотя для Латвии, например, тоже справедливый вопрос. Но по социалке в Болгарии все же есть нюанс - она платится только до определенного уровня зарплаты. По-моему, эта страна - любопытный вариант даже для релокации.
А как насчет Германии, в частности Берлин? У них сильные кадры. Плюс игровые компании любят открывать там офисы. Все не так плохо?
В Германии злые налоги :(
Именно для операционной компании она подходит не очень хорошо. Как один из центров разработки – может быть. Но, на мой взгляд, дешевле и проще искать разработчиков в РФ и на(в) Украине.
А вообще повторю – мы составляли наш список исходя из чисто финансовых соображений. Они очень важны, но не всегда являются единственными.
Мне вот интересно узнать насчёт Польши, т.к. там много разных субсидий для разработчиков, как от государства, так и от компаний