Игровая компания за пределами России: выбираем страну

Куда отправиться, если местный рынок уже не устраивает.

В закладки

Павел Шинкаренко, основатель сервиса для автоматизации документооборота и выплат фрилансерам Solar Staff, написал для DTF вторую колонку о переносе бизнеса за рубеж. В ней он перечислил несколько стран, которые потенциально могут подойти игровому предприятию. В первой статье рассматривалась структура игровой компании, адаптированная к работе вне России.

Павел Шинкаренко,
основатель Solar Staff, руководитель юридической компании «Сенешаль»

В первой статье мы обсудили, зачем и когда стоит трансформировать игровой бизнес в международную группу компаний, и сравнили налоговую нагрузку в случае работы из России и с Кипра.

Сегодня мы поговорим о том, что важно при выборе страны для открытия операционной компании, и более детально рассмотрим подходящие страны.

Критерии выбора

При выборе юрисдикции мы будем опираться на следующие взаимосвязанные параметры:

1. Налоги – в том числе ставка налога на прибыль. Условия их начисления. И, что критически важно, наличие двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения.

2. Законодательство – корпоративное регулирование и возможные ограничения. Например, необходимость получать лицензию для ведения деятельности. Правовое регулирование ответственности сервис-провайдеров за пользовательский контент и регулирование в области персональных данных. Миграционные запреты и ограничения.

3. Политическая система – устойчивость режима, репутация (попадание в «чёрные списки») и качество государственного управления.

4. Инфраструктура – развитость финансовых центров, доступность офисных помещений, интернет-каналов и так далее. Сюда же отнесём рынок труда.

5. Стоимость жизни – аренда жилья, стоимость продуктов питания, образования, медицины, развлечений.

6. Стоимость регистрации и содержания компании – регистрационные процедуры, делопроизводство, бухгалтерский учёт и аудит, общее удобство управления.

Применим эти критерии к политической карте мира – список станет коротким. Сразу исключаем страны, в которых:

— для онлайн-бизнеса и продажи прав доступа к программному обеспечению требуются разрешения или лицензии;

— нечётко обозначены пределы ответственности владельца онлайн-сервиса за пользовательский контент, как с точки зрения авторского права, так и в области вреда чести, достоинству и деловой репутации, распространения ложных сведений и так далее;

— нестабильный политический режим и жёсткая миграционная политика;

— отсутствует или недостаточно развита инфраструктура;

— очень высокая стоимость жизни.

Что останется?

Кипр

Кипр – член ЕС, что облегчает работу на европейском рынке. Двусторонние соглашения с Россией и США, ставка налога на прибыль 12,5%, специальные льготы для IP-холдингов (эффективная ставка налога на прибыль близка к 2,5%). Тут приятный климат, стоимость жизни ниже среднего по ЕС и хорошая инфраструктура. Не менее важны простые миграционные правила и отсутствие налогообложения пассивных доходов бенефициаров. Кипр – лидер нашего рейтинга.

Здесь находится основная зарубежная база Solar Staff.

*Власти Кипра уже несколько десятилетий целенаправленно привлекают на остров инвесторов. Для этого Кипр стал офшором в 1960-х годах. Но мир изменился, и статус оффшора уже не привлекает, а отпугивает. В результате с 2003 года Кипр офшором быть перестал и прилагает усилия, чтобы не входить ни в какие «чёрные» списки. Благодаря этому в глазах РФ это более благонадежная юрисдикция, чем Люксембург, Великобритания или Швейцария.

Гонконг

У Гонконга лучшая сеть двусторонних соглашений с азиатскими государствами. Поэтому, если ваши пользователи живут в Азии, то Гонконг – самый логичный выбор.

Тут действует территориальный принцип начисления налога на прибыль, что позволяет исключить из налогооблагаемой базы внешнюю по отношению к Гонконгу выручку. Инфраструктура развита хорошо, но очень высокая стоимость жизни и сложные миграционные правила. И ещё в Гонконге не любят российский бизнес.

Связано это с тем, что в 1990-х годах фирмы из РФ использовали Гонконг для «чёрных» сделок, вплоть до торговли оружием. Местные обиделись.

С одним из клиентов мы полтора года бились над открытием счёта в местном банке и преуспели только после того, как привезли в Гонконг одного из соучредителей – члена королевской семьи Монако.

Люксембург

Люксембург прекрасно подходит для холдинговых компаний (например, для получения роялти за программное обеспечение). Доходы от иностранных ценных бумаг и акций, равно как и прочие доходы от лицензий, люксембургскими налогами не облагаются.

Люксембург – член ЕС с хорошей сетью соглашений об избежании двойного налогообложения. Тут любят крупный бизнес и готовы предоставлять индивидуальные налоговые режимы. А вот минусами можно считать высокую стоимость жизни и ведения бизнеса, а также сложные миграционные процедуры.

Эстония и Латвия

Обе страны имеют невысокие, по европейским меркам, ставки налогов (20% и 15%), обладают развитой инфраструктурой, простыми миграционными правилами и комфортной для русскоговорящего персонала средой. При этом стоимость жизни в этих странах одна из самых низких в ЕС. А вот климат и ставки налогов на фонд оплаты труда расстраивают. Важно, что в Эстонии можно не облагать налогом прибыль компании, если реинвестировать её внутри страны.

Грузия

В стране прямо сейчас внедряется эстонская модель налогообложения, когда налог на прибыль уплачивается только при распределении дивидендов (предположительно ставка 15%), но не раз в год, как в Эстонии, а раз в месяц.

Пока сложно понять, как это применить к интернет-бизнесу. Кроме того, неясно, насколько устойчивой будет система. Снижение налоговой нагрузки на бизнес в краткосрочной перспективе увеличит дефицит бюджета, а вот удастся ли покрыть его за счёт общего роста экономики – вопрос.

Из плюсов можно выделить минимальную нагрузку на фонд оплаты труда (20% подоходного налога) и относительно низкую ставку налога на прибыль – 15%. Из минусов – прежде всего политическая и экономическая нестабильность.

Наша рекомендация по этой стране – подождать два-три года и посмотреть, насколько устойчивой покажет себя экономика Грузии и её налоговая система.

Затраты денег и времени на организацию операционных и холдинговых компаний сильно варьируются от страны к стране. Давайте ещё раз обсудим, чем придется заниматься: реорганизация правовой модели, регистрация компаний, открытие счетов и подключение платежных сервисов, организация локального офиса и процессов. Сроки и стоимость всегда индивидуальны, но в качестве референса я бы назвал шесть месяцев и 20-40 тысяч долларов.

Поэтому, прежде чем браться за всё это, нужно сопоставить уровень расходов с тем уровнем повышения эффективности, который будет достигнут после реорганизации.

Тех, кто хотел бы узнать об этом больше, мы приглашаем на наш вебинар, который состоится 23 марта в 12:00 по Москве. Он продлится 50 минут и будет содержать всего одно упоминание Solar Staff.

И конечно, задавайте вопросы в комментариях, рады будем ответить.

#деньги

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать
Статьи по теме
Игровая компания за пределами России: когда это выгодно
{ "author_name": "Глеб Диденко", "author_type": "self", "tags": ["\u0434\u0435\u043d\u044c\u0433\u0438"], "comments": 31, "likes": 30, "favorites": 1, "is_advertisement": false, "subsite_label": "gameindustry", "id": 5188, "is_wide": false }
{ "id": 5188, "author_id": 5399, "diff_limit": 1000, "urls": {"diff":"\/comments\/5188\/get","add":"\/comments\/5188\/add","edit":"\/comments\/edit","remove":"\/admin\/comments\/remove","pin":"\/admin\/comments\/pin","get4edit":"\/comments\/get4edit","complain":"\/comments\/complain","load_more":"\/comments\/loading\/5188"}, "attach_limit": 2, "max_comment_text_length": 5000, "subsite_id": 87855 }

31 комментарий 31 комм.

Популярные

По порядку

Написать комментарий...
6

Друзья, мы хотели включить в статью еще отрывок про то, где компанию открывать не нужно, но он никак не влезал (почти 9к знаков вышло), поэтому запощу в каменты:

Если выбирать юрисдикцию для открытия операционной компании, то прежде всего следует исключить классические оффшоры, такие как: Белиз, Сейшелы, БВО, Панама. Компании в этих странах могут существовать только в «виртуальном» режиме, поскольку отсутствует местная инфраструктура. Также большинство банков не открывает счета таким виртуальным компаниям. Отношение к таким странам негативно не только в России, но и в остальном мире. А если прибавить отсутствие двусторонних соглашений об устранении двойного налогообложения у большинства таких стран, то станет вполне очевидно, что время классических оффшоров уже проходит, и на смену таким странам приходят низконалоговые юрисдикции с развитой сетью соглашений об избежании двойного налогообложения, специальными режимами для компаний определенного сектора и развитой инфраструктурой с возможностью релокации персонала и бенефициарных владельцев.

Ответить
3

По Чехии:
Income tax 19%, VAT 21%. Это хуже, чем в Эстонии, Латвии или на Кипре. И еще налог на прирост капитала (Capital gain tax)
Плюс миграционная политика жестче, чем в странах из списка и стоимость жизни выше.

Общая мысль в том, что если вы находитесь в России и думаете куда вести бизнес, то Чехия проигрывает. Но это не значит, что она непригодна для ведения бизнеса. Это возможно, но для выбора именно Чехии нужны, на наш взгляд, какие то внешние факторы. Например у вас там уже есть жилье или вы просто очень любите эту страну. :)

Ответить
2

Валентин, спасибо за вопрос. Практического опыта с Болгарией у нас нет, но беглый анализ показывает следующее:

- Налог на прибыль 10%
- соцстрахование 31.7%-32.4% (the employer's portion is 18.4%-19.1% and the employee's portion is 13.3%)
- И что оч важно – слабая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения. Например по соглашению с Россией к примеру налог на роялти 15% (у кипра 0%) и на дивиденды 15% (а у кипра с РФ 5%)
Соглашение с США есть но ставки налогов у источника при роялти 10%, что тоже многовато.

Также нестабильная банковская система нестабильна и финсервисы не оч хорошие.

Резюмируя – пока вы остаетесь внутри Болгарии (или даже ЕС), то все ок, но как хаб для международного бизнеса она не очень годится, есть варианты лучше.

А вообще приходите на вебинар, там проще отвечать на вопросы :)

Ответить
2

Спасибо, про tax treaties вы хорошо вспомнили - хотя для Латвии, например, тоже справедливый вопрос. Но по социалке в Болгарии все же есть нюанс - она платится только до определенного уровня зарплаты. По-моему, эта страна - любопытный вариант даже для релокации.

Ответить
2

А как насчет Германии, в частности Берлин? У них сильные кадры. Плюс игровые компании любят открывать там офисы. Все не так плохо?

Ответить
2

В Германии злые налоги :(
Именно для операционной компании она подходит не очень хорошо. Как один из центров разработки – может быть. Но, на мой взгляд, дешевле и проще искать разработчиков в РФ и на(в) Украине.

А вообще повторю – мы составляли наш список исходя из чисто финансовых соображений. Они очень важны, но не всегда являются единственными.

Ответить
2

Мне вот интересно узнать насчёт Польши, т.к. там много разных субсидий для разработчиков, как от государства, так и от компаний

Ответить
2

Промахнулся в прошлом каменте. Добрый день :)
Польша это:
- 19% налог на прибыль
- 20% на роялти за софт (налог у источника)
- около 30% налог с зарплаты
Ну и по нашему мнению там просто не оч классно http://imgur.com/HMctP

Ответить

Комментарий удален

2

Привет всем, я бы также предложил обратить внимание на Литву, у нас есть большие преимущества для игровых компаний:

15% налог на прибыль и 0% налог на дивиденды для иностранных компаний;

53 соглашения об избежании двойного налогообложения (включая Россию, США);

Процедура прописки и разрешения на работу сроком на один месяц (EU Blue Card);

Возможность получить 50% правительственного возмещения расходов на исследования и разработки;

Растущий сектор гамедеев и активное сообщество (Unity Technologies, Nordcurrent, Game Insight);

Стоимость жизни намного ниже, чем в Западной Европе.

Если у вас есть вопросы по Литве, не стесняйтесь обращаться к нам в Invest Lithuania.

Ответить
1

Привет!
На наш взгляд Литва - Эстони - Латвия примерно одинаковые, выбор конкретной страны нужно определять индивидуально.
А вообще да, у вас классно :)

Ответить
0

1-4. На Литву/Эстонию внимания обращать ненужно, там некомфортный для русскоязычных микроклимат в обществе ... тяжелое наследие "оккупации СССР" все дела ... Пы.Сы. Гейминсайт насколько я помню в Литву не очень удачно переехал ...

Ответить
0

Юрий, вы когда последний раз были (боюсь спросить, жили) в Литве? "Микроклимат" более чем комфортный.

А в чем "неудачность" переезда ГИ в Литву? Любопытно мнение.

Ответить
0

1-4. Был в прошлом году, не жил никогда информацию о степени комфортности жизни русскоязычных беру у сокланов. Пы.Сы. Про неудачность это у меня такое личное впечатление.

Ответить
0

Speak English!

Ответить
1

Раз Западная Европа - в виде Люксембурга - тоже рассматривается - еще есть Ирландия вроде? Там низкий корпоративный налог на прибыль, куча специальных зон для бизнеса, ну и вся документация - на английском.
Я, правда, финансовых и налоговых подробностей не знаю - но это крупный IT хаб наверное не спроста.

Ответить
2

Николай, спасибо за вопрос.
С Ирландией все не так просто, особенно сегодня. Раньше там работала схема Double Irish очень интересная для интернет бизнеса. В двух словах – минимизация налога на прибыль + индивидуальный режим. Но работает он только для Крупного бизнеса, который создает значимое количество рабочих мест. Т.е. условия, которые дают Google, Apple и Microsoft простым смертным недоступны.
Ну а маленьким компании с русскими корнями на местном рынке будет тяжело. Открытие счетов, поиск партнеров, вот это вот все. Репутейшн ин экшен, май френд.
У нас была история, когда местные "номиналы" (номинальные директора, которых часто нанимают в локальные компании) просто отказались входить в совет директоров русской интернет компании.

Ответить
1

О! Печально. Спасибо.

Ответить
1

1-4. У меня один вопрос, почему не указана по Кипру практика сложившаяся введения "доп.налога" когда у правительства Кипра кончаются деньги ?! https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A4%D0%B8%D0%BD%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B9_%D0%BA%D1%80%D0%B8%D0%B7%D0%B8%D1%81_%D0%B2_%D0%A0%D0%B5%D1%81%D0%BF%D1%83%D0%B1%D0%BB%D0%B8%D0%BA%D0%B5_%D0%9A%D0%B8%D0%BF%D1%80_(2012%E2%80%942013)
В субботу 16 марта 2013 года на очередном совещании Еврогруппы было принято решение ввести единовременный налог на все банковские вклады в стране в качестве обязательного условия на получение помощи[23]. К этому времени доля капиталов, содержащихся в банковском секторе Республики Кипр, достигла 835 % от размера кипрского ВВП. Почти треть всех вкладов в кипрских банках принадлежала иностранцам, в первую очередь, гражданам Российской Федерации[15].

В тот же день все банки страны приостановили свою деятельность, электронные переводы также не производились, а из банкоматов была извлечена вся наличность[24]. Вопреки международным конвенциям, кипрское правительство также заморозило счета международных дипломатов и иностранных госструктур, что вызвало негативную реакцию МИД России[25] и Польши. Для поддержания уровня жизни своих военных и сотрудников дипломатического корпуса, Великобритания выслала на Кипр самолёт с наличностью на борту. Запрет на операции с клиентами не коснулся только филиалов кипрских банков за пределами Кипра.

Ответить
1

Юрий, хорошо что вы подняли этот вопрос.
Я бы не называл это сложившейся практикой это форс мажорная ситуация, за которую правительство Кипра до сих пор стучат по голове избиратели и Евросоюз.

Опять же, если вы посмотрите в табличку, то мы об этом пишем. "Банковская система недостаточно устойчива, но есть возможность использовать иностранные банки в операционной деятельности". Это позволяет обезопасить себя от риска повторного дефолта местной банковской системы.

Ответить
0

1. Ага спасибо за развернутый ответ, но Евросоюз вроде как сам требовал такое решение принять насколько я помню. 2. Евросоюз считает Кипр - практически официальной "отмывочной"/"уклоночной"/"оптимизационной" от налогов, не знаю права почему ничего с этим не делает, власти хватает вроде. 3. Про операционную деятельность и иностранные банки, тут не очень понятна что за возможность, крупные банки там представлены или варианты "отмывочных" типа наших родных латвийских банков? 4. Если можно Враговский бы опыт с покупкой "карманного банка" раскрыть бы еще ... ПЫ.Сы. Статья интересная и оч. полезная - спасибо

Ответить
1

Михаил, а что вы думаете по поводу Болгарии?

Чисто теоретически, в плане налогового режима - один из самых привлекательных в ЕС (НДС везде более-менее одинаковый, и для экспорта IT это непринципиально), нагрузка на ФОТ ограничена, климат умеренный, стоимость жизни невысокая, интеграция в среду не самая болезненная. Иммиграция в страну сейчас, наверное, самая доступная в ЕС.

Не сталкивались на практике?

Ответить
0

Я вам нидже ответил, не уверен, что правильно отобразилось

Ответить
0

Хорошо бы еще райские места для ИТ, типа Грузии, по указанным параметрам сравнить с условиями в США или Чехии.

Ответить
0

Андрей, какие параметры вы имеете ввиду?

Ответить
0

Точнее указанные вами критерии. Для наглядности.

Ответить
5

Андрей, теперь понял. Если коротко, то:
США – подходит только для организации виртуальной компании в условном Делавере. Это связано с тем, что только такая компания может не платить стандартные американские налоги и быть конкурентноспособной. Но на локальном рынке американском она работать не сможет. Если же говорить о полноценном выходе в США, то это имеет смысл только если ваш продукт там хорошо востребован. Т.е. если вы продаете продукт (игры) напрямую американским пользователям, миную Steam и тд. Точного рассчета не сможем дать в рамках комментария, так как налоговая система в США ну оч тяжелая. Есть федеральные налоги, есть налоги штатов, есть муниципальные и тд. Все сложно и дорого. Причем дороговизна начинается с локальных юр консультантов :) Отдельная головная боль в США – "патентные тролли". Могут очень сильно обидеть.

Ответить
0

Канада?

Ответить
0

Интересная статья, спасибо. А для того, чтобы иметь компанию на кипре и вести через неё дела, нужен реальный офис? Разве не достаточно просто номинала?

Ответить
0

По поводу Канады. Это интересная юрисдикция, там есть возможность создавать "нерезидентные" компании, не платить при этом местные налоги, если не ведешь деятельности на территории Канады. Но тогда встает вопрос откуда управлять такой компанией, в том смысле, что управлять ею из РФ не выгодно (она превратиться в КИК и будут доначислены налоги на прибыль по российским ставкам и возникнет тонна дополнительной отчетности)

Ответить
0

Относительно Реального присутствия, как на Кипре, так и в других странах. Сейчас это уже важно, и далее требования по присутствию будут ужесточаться. Каждая страна ведь заинтересована в обложении налогами своих фактических резидентов, поэтому открытие "виртуальных" компаний будет порождать больше рисков и проблем, чем приносить пользу.

Ответить
0

что насчет сингапура?как альтернатива гонконгу)ну кроме высокой стоимости жизни норм?

Ответить
0

Прямой эфир

[ { "id": 1, "label": "100%×150_Branding_desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox_method": "createAdaptive", "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "ezfl" } } }, { "id": 2, "label": "1200х400", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "ezfn" } } }, { "id": 3, "label": "240х200 _ТГБ_desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "fizc" } } }, { "id": 4, "label": "240х200_mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "flbq" } } }, { "id": 5, "label": "300x500_desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "ezfk" } } }, { "id": 6, "label": "1180х250_Interpool_баннер над комментариями_Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "h", "ps": "clmf", "p2": "ffyh" } } }, { "id": 7, "label": "Article Footer 100%_desktop_mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "fjxb" } } }, { "id": 8, "label": "Fullscreen Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "fjoh" } } }, { "id": 9, "label": "Fullscreen Mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "fjog" } } }, { "id": 10, "label": "Native Partner Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "fmyb" } } }, { "id": 11, "label": "Native Partner Mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "fmyc" } } }, { "id": 12, "label": "Кнопка в шапке", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "fdhx" } } }, { "id": 13, "label": "DM InPage Video PartnerCode", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "adfox_method": "createAdaptive", "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "h", "ps": "clmf", "p2": "flvn" } } }, { "id": 14, "label": "Yandex context video banner", "provider": "yandex", "yandex": { "block_id": "VI-250597-0", "render_to": "inpage_VI-250597-0-1134314964", "adfox_url": "//ads.adfox.ru/228129/getCode?pp=h&ps=clmf&p2=fpjw&puid1=&puid2=&puid3=&puid4=&puid8=&puid9=&puid10=&puid21=&puid22=&puid31=&puid32=&puid33=&fmt=1&dl={REFERER}&pr=" } }, { "id": 15, "label": "Плашка на главной", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "byudo", "p2": "ftjf" } } }, { "id": 17, "label": "Stratum Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "fzvb" } } }, { "id": 18, "label": "Stratum Mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "tablet", "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "fzvc" } } } ]
Хидео Кодзима оказался алгоритмом
машинного обучения
Подписаться на push-уведомления